KPiR

Od 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) mogą rozliczać przychody na podstawie tzw. metody kasowej PIT. W odpowiedzi na potrzeby użytkowników oraz zmiany w przepisach prawa podatkowego, firma Varico wprowadziła obsługę tej metody do programu KPiR.
Metoda kasowa PIT polega na tym, że przychody są ujmowane nie w chwili wystawienia faktury, ale dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty. Dzięki temu podatnik może odprowadzić podatek dochodowy dopiero wtedy, gdy rzeczywiście otrzyma pieniądze od kontrahenta, co bywa korzystne w przypadku opóźnień w płatnościach.
Z metody kasowej PIT będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

• prowadzą działalność wyłącznie samodzielnie (nie w formie spółki),
• osiągają przychody z działalności gospodarczej opodatkowane:
  • podatkiem dochodowym od osób fizycznych na ogólnych zasadach (według skali podatkowej),
  • lub podatkiem liniowym,
  • albo w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
• oraz nie przekroczyli kwoty 1 mln zł przychodu z tej działalności w poprzednim roku podatkowym.

Kasowy PIT jest dobrowolną formą rozliczeń, którą podatnik wybiera poprzez złożenie oświadczenia naczelnikowi urzędu skarbowego.

• Oświadczenie należy złożyć na piśmie do 20 lutego danego roku podatkowego.
• Podatnicy rozpoczynający działalność w trakcie roku mają na to czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności, lub do końca roku podatkowego, jeśli rozpoczęli działalność w grudniu.
• Złożone oświadczenie obowiązuje także w kolejnych latach – aż do momentu rezygnacji z metody kasowej.

Warto pamiętać, że po upływie 2 lat od dnia wystawienia faktury, przedsiębiorcy będą zobowiązani rozpoznać przychód – nawet jeśli kontrahent nie uregulował należności. To ograniczenie ma na celu zapewnienie rozliczalności podatkowej w dłuższym okresie.

W celu umożliwienia rozliczania firmy według metody kasowej PIT, należy ją włączyć. W tym celu przejdź do Wybór Firmy > Modyfikuj i zaznacz opcję Kasowy PIT.

Jeśli powyższa opcja jest wyszarzona:

to znaczy, że nie masz ustawionego rodzaju płatnika na osobę fizyczną. Przejdź do F5 Deklaracje i ustaw.

 

 

Po włączeniu Metody kasowej PIT przejdź do F2 Księgi>Podatek dochodowy.

W menu dostępne są nowe opcje:

 

• Faktury sprzedaży
  • • Służy do dodania nowego dokumentu sprzedaży. Uwaga! Nie służy do rozliczenia i dodania płatności metody kasowej PIT!
• Faktury zakupu
  • • Służy do dodania nowego dokumentu zakupu. Uwaga! Nie służy do rozliczenia i dodania płatności metody kasowej PIT!
    • Uwaga! Dotyczy ona tylko podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

• Faktury sprzedaży – metoda kasowa PIT

• • • Ewidencja faktur sprzedażowych objętych metodą kasową PIT. Służy do dodania płatności i rozliczenia niezapłaconej faktury.  Opcja dostępna jest także dla firm, które posiadają przepisane z poprzednich lat nierozliczone faktury, dla których przyjęto rozliczenie kasowe przychodu. 

• Faktury zakupu – metoda kasowa PIT

• • • Ewidencja faktur zakupowych objętych metodą kasową PIT. Służy do dodania płatności i rozliczenia niezapłaconej faktury.  Opcja dostępna jest także dla firm, które posiadają przepisane z poprzednich lat nierozliczone faktury, dla których przyjęto rozliczenie kasowe kosztu.
    • Uwaga! Będąc na ryczałcie ta jest niedostępna. Dotyczy ona tylko podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

• Ewidencja – metoda kasowa PIT 

• •  Wymagany ustawą wydruk ewidencji faktur objętych metodą kasową PIT.

Sposób dodania i rozliczania płatności faktur

Żeby zaewidencjonować fakturę należy wybrać Faktury sprzedaży lub Faktury zakupu. Dla przykładu wybierzemy fakturę sprzedażową. Wchodzimy we Faktury sprzedaży -> Dodaj Fakturę.

Aby faktura została rozliczona na zasadach Metody kasowej PIT, należy wybrać rodzaj przychodu do której kolumny trafi w księdze.

• sprzedaż towarów i usług,
• przychody pozostałe.

Uwaga! Wybranie opcji nie, spowoduje że faktura nie będzie rozliczana metodą kasową PIT.

Po wybraniu sprzedaż towarów i usług lub przychody pozostałe pojawi nam się pole z Kwota przychodu. Pole jest uzupełnione automatycznie kwotą netto faktury.

Jeśli fakturę zatwierdzamy przyciskiem OK dodamy ją do ewidencji bez rozliczania i bez dodania płatności.
W przypadku gdzie chcemy rozliczyć i dodać płatność od razu należy przejść do OK i płatności. Dla przykładu zdecydujemy się dodać ją od razu. Wyświetli nam się dialog Płatności i rozliczenia.

Opcja Dodaj> Płatność służy do dodania Płatności i opcjonalnie rozliczenia faktury.
Jeśli nie chcemy rozliczać faktury teraz możemy odznaczyć Rozliczenie kasowego PIT

Samo rozliczenie bez dodawania płatności zrobimy z poziomu Dodaj>Rozliczenie kasowego PIT.

Jeśli wszystko jest poprawnie wybieramy opcję OK.

 

Gdy rozliczenie i dodanie płatności występuje później niż dodana jest faktura, to do powyższego dialogu możemy przejść:
Księgi>Podatek dochodowy>Faktury sprzedaży – metoda kasowa PIT >Płatności i rozliczenia

Ukaże się dialog, na którym możemy zobaczyć przed chwilą dodaną fakturę i 4 opcje:

• Płatności i rozliczenia- w tym dialogu rozliczamy fakturę.
• Filtr- rozliczone, nierozliczone, wszystkie.
• Okres- możemy ustawić dany miesiąc lub rok. Opcja Wszystkie wyświetli wszystkie dodane faktury objęte PITem kasowym w tym faktury wystawione 2 lata wstecz, które ustawowo będzie trzeba rozliczyć pomimo zapłacenia przez kontrahenta 
• Zestawienie- wydruk zestawienia faktur sprzedaży metody kasowej PIT.

Analogicznie dodajemy i rozliczamy Fakturę zakupową.

Po rozliczeniu i dodaniu faktury możemy wygenerować wydruk ewidencji: Księgi>Podatek dochodowy>Ewidencja – metoda kasowa PIT.

Ewidencja dzieli się na dwie części Przychód i Koszty.

Przychód

Koszty: